【遗产税】到底有多大的威慑力?

作者:赵志远 更新时间:2015-05-05 来源:中国金融理财网 【字号: 】 浏览
                        
  
        目前,世界上有100多个国家和地区开征了遗产税,其中既有发达国家,也有发展中国家。近代遗产税产生于16世纪末期的荷兰(1598年),随后英国(1694年)、法国(1703年)、意大利(1862年)、日本(1905年)、德国(1906年) 、美国(1916年)等国先后开征了遗产税。

               

        各国遗产税无一例外都给纳税人提供了保险、信托、慈善、限额赠与等各类避税渠道,例如台湾首富蔡万霖过世后遗留下庞大财产,他的子女本来应当缴纳700多亿元新台币的巨额遗产税金,但蔡万霖早已通过合法的节税管道,使其后代需缴的遗产税金大概只有5亿元新台币;台湾新光集团创始人吴火狮去世时留下数百亿元遗产,因为有了遗产信托,继承人仅缴纳了2亿元遗产税。
 

        相反,没有做健康理财规划的富豪们,辛苦打拼下财产,没有造福子孙,反而给后代留下了沉重的税务负担:

       

        1、台湾英业达副董事长温世仁去世后,由于生前没有作规划,其后代缴纳的遗产税高达40亿元;

        2、台湾纸业大王何传去世时留有20亿元资产,继承人缴纳了约10亿元遗产税;

        3、台塑大王王永庆虽然也做了一定的税务筹划,但因为其继承人之间产生纠纷,导致遗产最终未能进入信托管理,王家缴纳了台北市历史上最大的一笔遗产税(119亿元),足以抵上台北市两年的财政收入。

 
遗产税社会意义超过财政意义
 
        虽然遗产税往往是开征国家和地区重要税种之一,但其在税收总额中所占比重却并不大。1996年我国台湾地区遗产税和赠与税在总税收收入中所占比重不过2.4%;2011年美国遗产税和赠与税总额657238万美元,占税收总收入额0.3%,如果再将赠与税额扣除,真正的遗产税对国家税收的贡献可谓微乎其微。但是,遗产税在平衡社会财富分配上起着重要作用,其存在的社会意义远远大于其财政意义。
 

        最显而易见的好处在于调整社会财富分配。从遗产税开征国的情况看,分以下几方面:


        一、政府可以从富人手中收取高额遗产税,然后通过财政支出重新分配这部分社会财富,限制财富向少数人集中。

        二、遗产税也使得富人家庭出身的子女,不会因为父辈留下的大笔财产而不再勤奋努力,避免富人越富,穷人越穷而导致的社会矛盾激化。

        三、遗产税可以调节消费、投资与储蓄之间的平衡。高额的遗产税使得被继承人储蓄的财富越多,继承人承担的税负也越重,并导致继承人得到的遗产缩水,因此这项税收可以促使人们消费或者投资、抑制储蓄,减少发生继承时的遗产总额。
        四、 遗产税使得富人们不得不提早进行税务筹划,为此催生了相关的律师、会计、投资和咨询等新型服务,使得生前信托、遗产信托等财富管理行业更加繁荣。
        五、遗产税还能够鼓励参与慈善事业。征收遗产税的大部分国家和地区,其税制都允许对慈善捐赠的财产免于征收遗产税,纳税人可以通过慈善捐赠,减少自己应纳税的财产量,降低其遗产税负担,同时推进社会慈善事业的发展。美国国税局的数据显示,1998年总遗产超过2000万美元的应纳税遗产中,平均慈善捐赠1320万美元。
 
                                                           遗产税均规定一定数目免征额


      2004年,我国曾经提出遗产税暂行条例(草案)的征求意见稿,消息一出,不少家庭纷纷将房产提前过户到子女名下,因此诞生许多“娃娃房主”,以期达到“避税”的目的,该草案最后不了了之。其实,市民的恐慌存在一定的误解。

 
        首先,各国、各地区遗产税均规定了一定数目的免征额,使遗产税仅适用于富人阶层。例如美国遗产税的免征额是500万美元,我国台湾地区遗产税的免征额可达1200万新台币,赠与税免税额达到220万新台币。从征税面上看,世界各国遗产税的征税面一般为2%到5%,如日本为5%左右,英国不足5%,美国不足2%。有学者指出,中国遗产税的征税面可以考虑暂设定在1%到2%的范围以内。
             

        其次,各国遗产税均对生前赠与总额作出限定,例如美国:

                  

      也就是无论是否提前将房产过户到子女名下,一旦赠与金额超过法律规定的限额,其赠与财产也都要缴纳遗产税或赠与税。

 
我国出台遗产税步伐日渐临近
 
        从历史数据看,人均GDP超过1万美元,人均年收入超过3000美元,是开征遗产税的门槛。根据我国目前的社会经济状况,我国开征遗产税的日子应该说不远了。而从国家的部署看,实行储蓄实名制、通过物权法、进行报税征收、开征房产税、个税调整,一系列动作都在为遗产税的推出做准备。


        新中国成立后,1950年1月的《全国税政实施要则》规定全国设立14种中央与地方的税收,其中就包括遗产税,但鉴于当时的经济条件没有开征。此后,在1953年进行的税制修正中遗产税被取消。
 

        1988年,国家税务总局提出要研究开征遗产税。

        1994年实行的税制改革和分税制财政管理体制改革中,遗产税被重新设立。

        1996年遗产税立法目标被写进八届全国人大四次会议批准的“九五”立法工作计划。

        1997年党的十五大报告和1998年政府工作报告中也曾提出要开征遗产税。

        2004年,《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》公布。

        2010年国民经济和社会发展“九五”计划和远景目标纲要再次提出开征遗产税问题。

               

文章Tag: 遗产  遗产税  到底  多大  威慑  
  • 上一篇: 没有上一篇文章
  • 下一篇: 没有下一篇文章
  • 更多
    关闭窗口】【我要打印
    相关阅读
    发表评论
    * 评论内容:
    * 用户名:匿名发表 *不选请在前面输入您的大名
    * 验证码: 验证码,看不清楚?请点击刷新验证码 *请输入4位数的验证码
     
    发表评论须知:
    一、所发文章必须遵守《互联网电子公告服务管理规定》;
    二、严禁发布供求代理信息、公司介绍、产品信息等广告宣传信息;
    三、严禁恶意重复发帖;
    四、严禁对个人、实体、民族、国家等进行漫骂、污蔑、诽谤。
    赞助商广告